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服务业如何纳税申报

时间:2021-09-27 23:11:01 来源:ROR体育官网下载 点击:

本文摘要:@周到财税原创文章,转载请注明泉源。1:增值税(以快递服务业为例,税率为6%)小规模纳税人: 含税收入10000.00元应缴纳增值税:10000/(1+6%)*6%=566.04元现在优惠政策:财税(2019)13号文 小规模纳税人月度销售额小于或即是10万 免征增值税及增值税附加税和水利基金。小规模纳税人季度销售额小于或即是30万 免征增值税及增值税附加税和水利基金。 (以上优惠政策仅限于小规模纳税人开具增值税普通发票,才气享受。

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@周到财税原创文章,转载请注明泉源。1:增值税(以快递服务业为例,税率为6%)小规模纳税人: 含税收入10000.00元应缴纳增值税:10000/(1+6%)*6%=566.04元现在优惠政策:财税(2019)13号文 小规模纳税人月度销售额小于或即是10万 免征增值税及增值税附加税和水利基金。小规模纳税人季度销售额小于或即是30万 免征增值税及增值税附加税和水利基金。

(以上优惠政策仅限于小规模纳税人开具增值税普通发票,才气享受。凭据划定,自2020年2月1日起,所有小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。小规模纳税人开具增值税专用发票不能享受以上优惠政策。

)注:自2020年3月1日至5月31日,湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的,免征增值税,适用3%预征率的,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的,减按1%征收增值税,适用3%预征率的,减按1%的预征率预缴增值税。一般纳税人:含税收入10000.00元 含税进项金额:8000.00元增值税销项税额:10000/(1+6%)*6%=566.04元增值税进项税额:80000/(1+6%)*6%=452.83元现代服务业加计扣除10%:452.83*10%=45.28元可抵扣金额合计:452.83+45.28=498.11元应缴纳增值税:566.04-498.11=67.93元现在优惠政策:财政部税务总局海关总署通告2019年第39号:   邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重凌驾50%的纳税人,根据当期可抵扣进项税额加计10%举行抵扣,抵减应纳税额(小规模纳税人不适用此加计扣除政策)。

2:城建税:  公式:应缴增值税*城建税税率 (城建税税率为7%或5%) 应缴纳城建税:566.04*7%=39.62元(接上例小规模纳税人的数据)3:教育费附加:  公式:应缴增值税*3%   应缴纳教育费附加:566.04*3%=16.98元(接上例小规模纳税人的数据)4:地方教育费附加:  公式:应缴增值税*2%   应缴纳教育费附加:566.04*2%=11.32元(接上例小规模纳税人的数据)5:水利建设基金:公式:不含税收入*水利建设基金税率  (各地水利基金税率有差异,如湖南为6‱浙江为1‱)    应纳纳水利建设基金:10000/(1+6%)*6‱(湖南)=5.66元(接上例小规模纳税人的数据)6:工会经费:公式:人为总额(含个税、社保)*8‰ (按2%计提,计提金额中40%上交上级工会,60%企业留存,按企业留存的比例折算为实际上缴税率为8‰)应缴纳工会经费:10000*8‰=80元  (接上例小规模纳税人的数据)7:印花税:公式:按购销条约:按购销条约金额的60% *3‱缴纳。(购销条约金额一般取帐载金额中的主营业务收入和主营业务成本)按件贴花:暂不先容。应缴纳印花税:(10000+8000)*60%*3‱=5.4元  5.4/2=2.7元(印花税减半征收)现在优惠政策:财税(2019)13号文: 小规模纳税人月度销售额小于或即是10万 印花税减半征收小规模纳税人季度销售额小于或即是30万 印花税减半征收8:残保金:  公式:(上年用人单元在职职工人数*所在地省、自治区划定的摆设残疾人就业比例-上年用人单元实际摆设的残疾人人数)*上年用人单元在职职工年平均人为省、自治区划定的摆设残疾人就业比例:1.5%  现在优惠政策:(2019)2015号:   自2020年1月1日起,暂免征收小微企业残保金,对在职职工总数30人(含)以下的企业,暂免征收残保金。9:所得税: 小微企业:现在小微企业所得税税收优惠政接应纳税所得额:100万以下,折算后,实际税率为5%应纳税所得额:100万-300万,折算后,实际税率为10%例:某小微企业年应纳税所得额为260万,按实际税率,所得税盘算如下  100*5%=5万  (260-100)*10%=16万  年应缴所得税:5+16=21万一般纳税人:年应缴所得税:年度应纳税所得额*企业所得税税率 例:某一般纳税人年应纳税所得额为260万,所得税盘算如下  260*25%=65万 @周到财税原创文章,转载请注明泉源。

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